PDV za paušalce — kad ulaziš u sistem

Šta je porez na dodatu vrednost, zašto su paušalci oslobođeni i kad ipak moraju ući u sistem. Stope, prag, obaveze, formalne procedure.

Šta je PDV

Porez na dodatu vrednost je porez na potrošnju. Plaća ga krajnji potrošač, ali ga prodavci/pružaoci usluga obračunavaju i prosleđuju državi. U Srbiji ga reguliše Zakon o PDV.

Bitno: PDV NIJE prihod prodavca. To je samo porez koji prolazi kroz tebe — naplaćuješ ga klijentu i prosleđuješ Poreskoj upravi.

Paušalci ne plaćaju PDV — član 33. ZPDV

Paušalno oporezovani preduzetnici su oslobođeni PDV-a dok im promet u 12 uzastopnih meseci ne pređe 8.000.000 RSD. Pravna osnova: član 33. Zakona o PDV (mali poreski obveznik).

Na svim fakturama mora biti napomena: "Paušalno oporezovan, član 33. Zakona o PDV — ne obračunava se PDV". Bez ove napomene klijent (pravno lice) ne može da knjiži tvoj račun jer mu nedostaje obrazloženje zašto PDV nije naplaćen.

Fiksno automatski dodaje ovu napomenu na sve PDF fakture i u UBL XML za SEF.

Stope PDV-a u Srbiji (2026)

20% (opšta) — većina dobara i usluga: IT, konsalting, dizajn, ugostiteljstvo, transport, građevinski radovi, frizerske usluge.
10% (posebna) — osnovne namirnice (hleb, mleko, jaja, ulje, šećer), lekovi, voda, struja, gas, knjige, novine, javni prevoz, ulaznice za kulturne manifestacije.
0% / oslobođeno — izvoz robe i usluga, paušalci čl. 33, neke zdravstvene i obrazovne usluge, finansijske usluge.

Brzo izračunaj iznos PDV-a u našem PDV kalkulatoru (oba smera — sa PDV-om i bez).

Prag od 8 miliona — kad ulaziš u sistem

Ako ti promet u 12 uzastopnih meseci pređe 8.000.000 RSD, obavezan si da uđeš u PDV sistem. Procedura:

Podnošenje obrasca PEPDV (registracija u PDV) Poreskoj upravi u roku od 8 dana
Dobijаš PDV broj — od narednog meseca obračunavaš PDV na sve fakture
Otvarаš dve nove evidencije: KEPU (knjiga ulaznih računa) i KPR (knjiga izlaznih)
Mesečna PP-PDV prijava — do 15-og u sledećem mesecu
SEF integracija postaje obavezna za sve fakture pravnim licima

Praktično: troškovi knjigovodstva skaču sa ~50 EUR/mesec (paušalac) na 200-400 EUR/mesec (PDV obveznik). Promene su ozbiljne — razmotri sa knjigovođom pre nego što pređeš prag.

Dobrovoljan ulazak u PDV

Ako ti glavna baza klijenata su pravna lica koja imaju puno PDV troškova, može se isplatiti dobrovoljno ući u sistem ispod praga. Razlog: kao PDV obveznik možeš da odbijеš pretporez (PDV koji si platio na svoje troškove — kompjutere, software, telekomunikacije) od PDV-a koji prikupljaš. Ali — to ima smisla samo ako kupuješ velike količine sa PDV-om.

Za većinu paušalaca-freelancera (čisti rad bez troškova) ne isplati se dobrovoljno ulaziti u PDV. Dodatne obaveze prevazilaze potencijalnu uštedu.

Pitanja i odgovori

Da li paušalci plaćaju PDV?

NE. Paušalci u Srbiji su oslobođeni PDV-a po članu 33. Zakona o PDV — sve dok ukupan promet u poslednjih 12 meseci ne pređe 8.000.000 RSD. Onda postaje obavezan ulazak u PDV sistem.

Kad paušalac ulazi u PDV sistem?

Kad u 12 uzastopnih meseci promet pređe 8M RSD, ili dobrovoljno (ako mu se isplati zbog odbitka pretporeza). Prijava se vrši Poreskoj upravi u roku od 8 dana, a od narednog meseca obračunavaš PDV i imaš pune obaveze (mesečna PP-PDV prijava, KEPU/KPR knjige).

Šta znači "član 33. ZPDV"?

"Mali poreski obveznik" — preduzetnik ispod praga 8M koji ne ulazi u PDV sistem. Na fakturama paušalaca obavezno se navodi: "Paušalno oporezovan, član 33. ZPDV — ne obračunava se PDV". Bez ove napomene, klijent može imati problem sa knjigovodstvom.

Šta je opšta vs posebna stopa?

Opšta 20% — primenjuje se na većinu dobara i usluga (IT, konsalting, hrana van osnovnih potreba, ugostiteljstvo, transport). Posebna 10% — osnovne namirnice (hleb, mleko), lekovi, voda, struja, gas, knjige, javni prevoz, kreativne usluge.

Kako se računa PDV iznos?

Ako ti je cena BEZ PDV-a (osnovica), množi je sa stopom: 1000 × 0.20 = 200 RSD PDV, ukupno 1200. Ako ti je cena SA PDV-om (bruto), deli sa (1 + stopa): 1200 / 1.20 = 1000 osnovica, 200 PDV. Probaj naš PDV kalkulator za brze računice.

Šta su obaveze u PDV sistemu?

Mesečno: PP-PDV prijava (do 15-og u sledećem mesecu), uplata PDV-a, vođenje KEPU (Knjiga ulaznih računa) i KPR (Knjiga izlaznih), izdavanje faktura kroz SEF za pravna lica. Kvartalno za male obveznike. Skoro obavezan knjigovođa — promenjenost je 5-10x veća od paušalnog režima.

Prati svoj limit

Fiksno automatski računa kumulativni promet i upozorava na 85% limita (i 6M paušalnog i 8M PDV praga). Bez praćenja — može lako da se prebaci nesvesno.

Probaj besplatno